Overblik: servicefradrag og håndværkerfradrag i 2025-2027
Servicefradraget dækker serviceydelser i hjemmet, mens håndværkerfradraget dækker udvalgte grønne boligforbedringer. I 2025-2027 er satserne forhøjet, men sanering, nedrivning og affald giver som udgangspunkt ikke fradrag, medmindre en klart fradragsberettiget grøn del kan adskilles på fakturaen.
For de fleste boligejere er det ikke satserne alene, der afgør sagen. Det afgørende er, hvad arbejdet faktisk går ud på, og hvordan det er beskrevet og opdelt på fakturaen.
| År | Servicefradrag pr. person | Håndværkerfradrag pr. person | Vejledende skatteværdi |
|---|---|---|---|
| 2025 | 17.500 kr. | 8.600 kr. | Ca. 26 % |
| 2026 | 18.300 kr. | 9.000 kr. | Ca. 26 % |
| 2027 | Følg de gældende satser for året | Følg de gældende satser for året | Afhænger af skatteforhold |
Fradraget gives for arbejdsløn og ikke for materialer. Det betyder også, at du ikke kan tage hele projektbeløbet fra i skat, hvis tilbuddet samtidig indeholder containere, deponi, miljøscreening, specialposer, undertryk eller bortskaffelse.
Hvis du vil have styr på de generelle praktiske forberedelser før en større opgave, kan en tjekliste før nedrivning og sanering være nyttig som supplement til fradragsdelen.
Giver sanering, nedrivning og affald fradrag?
Som udgangspunkt giver sanering, nedrivning og affald ikke fradrag. Fradraget knytter sig til arbejdsløn for udvalgte serviceydelser og grøn istandsættelse, mens sikker fjernelse, bortkørsel, deponi og miljøarbejde normalt ligger udenfor ordningen.
Det gælder typisk ved asbest, PCB, bly, selektiv nedrivning og andre miljøfarlige materialer. Her er formålet med arbejdet at fjerne, afskærme, håndtere og bortskaffe noget risikofyldt eller uønsket. Det er ikke det samme som en fradragsberettiget energiforbedring.
Det skaber ofte forvirring, fordi sanering og nedrivning kan være nødvendige før en grøn forbedring kan udføres. Men en nødvendig forberedelse bliver ikke automatisk fradragsberettiget af den grund.
En enkel beslutningsmodel
Brug denne tommelfingerregel, når du vurderer dit projekt:
- Er hovedydelsen sanering? Hvis arbejdet handler om at fjerne asbest, PCB, bly, skimmelrester, forurenede materialer eller andre sundhedsskadelige stoffer, er svaret normalt nej til fradrag.
- Er hovedydelsen nedrivning eller demontering? Hvis arbejdet primært går ud på at rive ned, tage bygningsdele ud eller blotlægge konstruktioner, er svaret normalt også nej.
- Er posten affald, transport eller deponi? Hvis du betaler for container, bortkørsel, affaldsgebyr eller specialbortskaffelse, er det normalt ikke fradragsberettiget.
Hvis der udover dette udføres en grøn forbedring, vurderes den del særskilt. Det kan for eksempel være isolering, ventilation, dræn eller radonsikring, men kun hvis den ydelse står tydeligt for sig selv.
| Typisk opgave | Fradrag? | Bemærkning |
|---|---|---|
| Asbestsanering | Normalt nej | Sikker fjernelse og håndtering er ikke i sig selv grøn istandsættelse |
| PCB-sanering | Normalt nej | Miljøsanering falder normalt udenfor |
| Blysanering | Normalt nej | Fjernelse af farlige stoffer er som udgangspunkt ikke omfattet |
| Selektiv nedrivning | Normalt nej | Nedrivning er ikke det samme som en fradragsberettiget forbedring |
| Demontering før efterisolering | Afhænger | Selve demonteringen typisk nej, efterisoleringen kan være ja |
| Affaldsbortskaffelse | Nej | Bortkørsel, deponi og gebyrer er normalt ikke omfattet |
| Radonsikring efter opbrydning | Ja, den grønne del | Kun hvis arbejdslønnen til den fradragsberettigede ydelse er særskilt opgjort |
Ved konkrete saneringsforløb kan det være nyttigt at kende forskel på selve miljøarbejdet og de efterfølgende byggearbejder. Hvis din sag handler om asbest, kan du læse mere om proces og dokumentationsfejl ved asbestsanering. Ved PCB-sager giver det også mening at forstå screening og prøvetagning ved renovering, fordi netop disse poster ofte ender på samme tilbud uden at være fradragsberettigede.
Hvor går grænsen for håndværkerfradraget?
Håndværkerfradraget gælder kun udvalgte grønne arbejder som isolering, varmepumper, ventilation, dræn og radonsikring. Det er ikke en generel fradragsordning for nedrivning eller miljøsanering, men for arbejdsløn til forbedringer, der kan dokumenteres som grøn istandsættelse.
I 2025 er håndværkerfradraget 8.600 kr. pr. person, og i 2026 er det 9.000 kr. pr. person. De beløb er kun relevante, hvis arbejdet faktisk står på listen over fradragsberettigede ydelser.
Det betyder i praksis, at du skal skelne mellem arbejde, der forbedrer boligen, og arbejde, der rydder op, fjerner eller gør plads. Et projekt kan godt indeholde begge dele, men de skal ikke behandles ens skattemæssigt.
- Typisk omfattet: efterisolering, installation af varmepumpe, visse ventilationsløsninger, dræn, klimasikring og radonsikring.
- Typisk ikke omfattet: nedtagning af forurenede bygningsdele, saneringszoner, sluse, undertryk, prøvetagning og bortskaffelse.
Hvis du for eksempel først får fjernet gamle forurenede materialer og derefter etablerer en løsning, der hører til grøn istandsættelse, er det kun den sidste del, der kan være relevant for fradrag. Derfor bør tilbud og entreprise være skarpt opdelt fra starten. Det kan være en hjælp at se, hvordan et tilbud fra et nedrivningsfirma læses og opdeles, så du tidligt kan fange poster, der ikke skal med i fradraget.
Delvist fradrag ved blandede projekter
Ja, en blandet opgave kan i nogle tilfælde give delvist fradrag, men kun hvis den fradragsberettigede grønne del er tydeligt adskilt fra sanering, nedrivning og affald. Uden klar opdeling risikerer du, at hele den tvivlsomme del falder udenfor.
Det er den typiske situation ved større renoveringer: Først miljøscreening og nedtagning, så sanering, og bagefter en forbedring som ventilation, radonsikring eller efterisolering. Her skal du ikke spørge, om hele projektet giver fradrag. Du skal spørge, hvilke konkrete linjer på fakturaen der kan være fradragsberettigede.
Sådan bør fakturaen være opdelt
En brugbar faktura bør som minimum skille mellem:
- saneringsarbejde
- grøn forbedring
- affald, transport og gebyrer
- materialer
Jo mere samlet og upræcis fakturaen er, desto sværere er den at bruge som dokumentation over for Skattestyrelsen.
| Eksempel på fakturalinje | Fradrag? | Hvorfor |
|---|---|---|
| Arbejdsløn: fjernelse af asbestholdige loftsplader | Normalt nej | Sanering og sikker fjernelse er ikke i sig selv omfattet |
| Arbejdsløn: etablering af mekanisk ventilation | Kan være ja | Hvis ydelsen er omfattet som grøn forbedring |
| Container, transport og deponi | Nej | Det er ikke arbejdsløn i ordningens forstand |
| Materialer til ventilationsanlæg | Nej | Fradraget gælder arbejdsløn, ikke materialer |
Det samme gælder, hvis du får udført nedrivning for at kunne etablere dræn eller radonsikring. Opgaven skal splittes op i en ikke-fradragsberettiget forberedende del og en mulig fradragsberettiget forbedringsdel.
Hvis entreprenøren leverer et samlet oplæg, kan det være en god idé at få opdelingen præciseret allerede i kontrakt- eller tilbudsfasen. Særligt ved større projekter kan et gennemarbejdet entrepriseoplæg gøre det lettere at skille den relevante arbejdsløn fra resten.
Er der tale om miljøfarlige stoffer, bør du også gemme den dokumentation, der viser, hvorfor der blev saneret, og hvordan opgaven blev afleveret. En afleveringsprotokol ved nedrivning eller sanering er ikke i sig selv en billet til fradrag, men den kan underbygge, hvad der faktisk er udført, og hvilke dele der var miljøarbejde.
Affald, deponi og bortkørsel: det falder normalt udenfor
Affald, deponi, containerleje og bortkørsel er som udgangspunkt ikke fradragsberettiget. Fradraget gælder arbejdsløn til de opgaver, der står på ordningens liste, ikke de udgifter der knytter sig til at komme af med materialerne.
Det gælder også, hvis affaldsposten fylder meget i budgettet, eller hvis den er uundgåelig for at gennemføre projektet. Nødvendighed ændrer ikke den skattemæssige afgrænsning.
| Post | Fradrag? | Typisk forklaring |
|---|---|---|
| Containerleje | Nej | Lejeudgift, ikke fradragsberettiget arbejdsløn |
| Bortkørsel af byggeaffald | Nej | Transportudgift falder normalt udenfor |
| Deponi eller modtageanlæg | Nej | Afgift og modtagegebyr er ikke arbejdsløn |
| Affaldsgebyr | Nej | Gebyrpost, ikke grøn forbedring |
| Specialbortskaffelse af asbest eller PCB | Nej | Miljøomkostning, ikke omfattet af fradragsordningen |
| Prøvetagning og analyser | Normalt nej | Undersøgelses- og dokumentationspost, ikke fradragsberettiget arbejdsløn |
Hvis du vil se, hvordan sådanne poster typisk optræder i praksis, kan du læse mere om sortering, container og bortskaffelse af byggeaffald. Ved særlige materialer som asbest eller PCB gælder der desuden ofte særregler og ekstra omkostninger, som du heller ikke bør forveksle med fradragsberettiget løn. Se for eksempel bortskaffelse af asbest eller PCB-affald og bortskaffelse.
Dokumentation og betalingsfrist
Du skal gemme faktura, betalingsdokumentation og en tydelig beskrivelse af arbejdet, og betalingen skal være elektronisk. Hvis arbejdet er udført i 2025, skal det som udgangspunkt være betalt senest 28. februar 2026 for at give fradrag i den rigtige periode.
Det er især vigtigt i blandede sager, hvor samme entreprenør både har stået for sanering, nedrivning og en mulig grøn forbedring. Her er det ikke nok at have en samlet slutsum. Du skal kunne dokumentere, hvilke beløb der vedrører fradragsberettiget arbejdsløn.
Gem som minimum dette
- Faktura med tydelig opdeling af ydelser
- Navn, adresse og CVR-nummer på virksomheden
- Elektronisk betalingskvittering, fx netbank, MobilePay eller kortbetaling
- Dato for udført arbejde og dato for betaling
- Beskrivelse af den del af arbejdet, der eventuelt er grøn forbedring
Kontant betaling er en klassisk fejl. Den giver ikke samme grundlag for fradrag som digital betaling.
Hvis projektet også kræver tilladelser, miljøscreening eller affaldsanmeldelse, kan det være en fordel at samle alt i samme sagmappe, selv om disse dokumenter ikke i sig selv udløser fradrag. Det gør det lettere at vise sammenhængen i projektet. Du kan for eksempel bruge vejledninger om hvad du skal have klar i Byg og Miljø og afgiftsanmeldelse ved nedrivning som støtte til dokumentationsarbejdet.
Ved miljøfarligt affald kan der også være særskilte dokumentationskrav fra affaldsvirksomheder og modtageanlæg. De er ikke lavet til fradrag, men de kan være nyttige, hvis du senere skal forklare, hvorfor en del af fakturaen vedrører affald og derfor ikke er tastet ind som fradrag. Se eventuelt dokumentationskrav ved forurenet byggeaffald.
Sommerhus og fritidsbolig ændrer ikke hovedreglen
Ja, fradrag kan i nogle tilfælde gælde i sommerhus eller fritidsbolig, men kun efter de særlige regler for ejerforhold og udlejning. Sanering og affald bliver ikke fradragsberettiget bare fordi arbejdet udføres i et sommerhus.
Hvis du ejer et sommerhus, er det stadig den samme grundvurdering, der gælder: Er det en serviceydelse, en grøn forbedring eller en sanerings- og affaldspost? Kun de ydelser, der er omfattet af ordningen, kan tælle med.
Udlejning kan desuden ændre mulighederne, og det samme kan ejerforholdet mellem ægtefæller eller andre medejere. Derfor bør du være ekstra omhyggelig med både periode, betaling og fordeling, hvis arbejdet udføres i fritidsboligen.
Det kan du typisk ikke trække fra
Det giver som udgangspunkt ikke fradrag at få noget revet ned, fjernet som affald eller kørt på deponi. Fradraget retter sig mod udvalgt arbejdsløn i service- og grønne håndværksydelser, ikke mod rene sanerings- eller bortskaffelsesposter.
Her er de poster, der typisk falder udenfor:
- asbestsanering, PCB-sanering og blysanering som selvstændige ydelser
- nedrivning af vægge, lofter, gulve eller tagdele
- selektiv nedrivning og demontering alene
- containerleje, transport og bortkørsel
- deponi, modtagegebyrer og affaldsafgifter
- miljøscreening, prøvetagning og laboratorieanalyser
- sluse, undertryk, afdækning og andre sikkerhedsforanstaltninger knyttet til sanering
- materialer, reservedele og udstyr
Det er også værd at huske, at en post ikke bliver fradragsberettiget, bare fordi den står på samme faktura som en gyldig grøn forbedring. Hver ydelse skal kunne stå på egne ben.
Hvis du er i tvivl om, hvor grænsen går i dit konkrete projekt, er det ofte mere nyttigt at gennemgå tilbud og fakturalinjer end at kigge på den samlede entreprisesum. Særligt ved saneringssager kan du også have gavn af at forstå bygherrens ansvar og pligter, fordi det påvirker, hvem der bestiller, betaler og dokumenterer de enkelte ydelser.
Den sikre hovedregel er enkel: Er posten sanering, nedrivning eller affald, er svaret normalt nej. Er posten en dokumenteret grøn forbedring med særskilt arbejdsløn, kan svaret være ja.
